Så beskattas spelvinster i Sverige
Skatt på casinovinster avgörs sedan 2019 av en enda fråga, och det är inte var bolaget har sitt säte. Före dess var geografin avgörande, och vinster från spel som anordnades inom EES var skattefria oavsett vad bolaget i övrigt gjorde. Den regeln sitter kvar i mångas minne, men den gäller inte längre. Det som avgör i dag är något annat, och skillnaden kan bli dyr att missa.
Före 2019 avgjorde EES-gränsen om vinsten var skattefri
Den gamla ordningen var enkel att komma ihåg, och det är därför den lever kvar. Regeringen beskrev den i sin egen promemoria inför omregleringen: det som avgjorde om beskattning skulle ske var om spelet anordnades inom eller utanför EES. Vinst på spel inom EES var skattefri, vinst på spel utanför EES beskattades som inkomst av kapital.
Malta ligger inom EES. Ett spelbolag med säte där kunde alltså betala ut vinster som var skattefria för en svensk spelare, helt lagligt och utan ytterligare villkor. Föreställningen om Malta som en skattefri adress har en verklig grund, den är bara daterad.
Den 1 januari 2019 byttes geografin mot licensen
Lotterilagen upphörde att gälla den 31 december 2018 och spellagen trädde i kraft dagen därpå. Samtidigt ändrades inkomstskattelagen, och grundregeln blev en annan: en spelvinst beskattas som inkomst av kapital om den inte är skattefri enligt 8 kap. 3 § inkomstskattelagen.
Skiftet gick från en fråga om var bolaget finns till en fråga om vilket regelverk spelet omfattas av. Ett bolag på Malta kan alltjämt betala ut skattefria vinster, men numera bara om det har svensk licens eller om spelet inte kräver någon.
Tre vägar leder till skattefrihet i dagens regel
Bestämmelsen har tre led, och det räcker att ett av dem är uppfyllt.
| Fall | Villkor | Vinsten är |
|---|---|---|
| Svensk licens | Spelet kräver licens och bolaget har den | Skattefri |
| Spel i Sverige utan licenskrav | Spelet tillhandahålls här och kräver ingen licens | Skattefri |
| Spel inom EES utan licenskrav | Spelet tillhandahålls i ett EES-land och kräver ingen svensk licens | Skattefri |
| Övriga fall | Spelet kräver svensk licens men bolaget saknar den | Skattepliktig |
Tredje raden är den som förvirrar mest. Ett EES-bolag kan ge skattefria vinster, men bara om spelet inte kräver svensk licens. Kräver det licens och bolaget saknar den hjälper inte EES-sätet, och du hamnar på sista raden.
Riktar sig sajten mot Sverige krävs licens
Frågan blir då när ett spel anses tillhandahållet i Sverige och därför kräver licens. Skatteverkets vägledning hänvisar till lagens förarbeten, där webbplatsens utformning är avgörande.
| Omständighet | Talar för att spelet riktas mot Sverige |
|---|---|
| Svensk text på webbplatsen | Ja, med stor betydelse |
| Insättning och uttag i svenska kronor | Ja, med stor betydelse |
| Svensk toppdomän | Ja |
| Marknadsföring på svenska | Ja |
| Enstaka svensk spelare | Nej, i sig otillräckligt |
De flesta sajter som riktar sig hit har licensen på plats, och en sammanställning över alla casino på nätet med svensk licens finns hos en annan sajt. En samlad bedömning görs i varje enskilt fall. Men riktningen är tydlig: ju mer en sajt känns svensk, desto större är sannolikheten att den kräver svensk licens, och desto mer beror skattefriheten på om bolaget har den. En sajt som ser svensk ut men saknar licens är därför den kombination som kostar mest.
Så räknas en skattepliktig vinst
Är vinsten skattepliktig tas den upp som inkomst av kapital. Skattesatsen på kapitalinkomster är 30 procent, och det är nettovinsten som beskattas, alltså vinsterna minus de insatser som lagts ned.
Skatteverket anger att skattepliktiga spelvinster ska deklareras när vinsten överstiger 100 kronor. Ansvaret för att uppgiften kommer med ligger på dig som spelare, eftersom ett bolag utan svensk licens inte lämnar någon kontrolluppgift till Skatteverket.
På den licensierade sidan ser det omvänt ut. Där betalar bolaget spelskatt på sin behållning enligt lagen (2018:1139) om skatt på spel, och du betalar ingenting. Skattesatsen för bolagen höjdes till 22 procent den 1 juli 2024.
Räkningen är 12 000 minus 5 000, vilket ger 7 000 kronor, och 7 000 gånger 0,30, vilket ger 2 100 kronor. Beloppen är valda som exempel. Hur nettovinsten ska beräknas i det enskilda fallet framgår av Skatteverkets egen vägledning, och samma vinst hos ett bolag med svensk licens hade inte beskattats alls.
About The Author
